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LAVADO DE DINERO MEDIANTE CAJA DE AHORROS EN ENTIDADES FINANCIERAS

1.         INTRODUCCIÓN

El lavado de dinero es un fenómeno mundial, dada la interdependencia existente entre los países y el alto desarrollo tecnológico de las telecomunicaciones, los capitales fluyen fácilmente por el sistema financiero…….

2.         PLANTEAMIENTO DE PROBLEMA

¿De que manera la aplicación de las herramientas que ofrece la auditoría forense puede ayudar en la detección de lavado de dinero que apoyen al sistema de control en las caja de ahorros en entidades financieras?

2.1.    FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

En la actualidad Bolivia, un país en vías de desarrollo y globalización, lucha para combatir el lavado de activos, delito que debe aumentar sus controles para no ser víctima de transacciones bancarias que aparentemente son correctas y en realidad son dineros no solo provenientes de narcotráfico, también se obtienen de la trata de personas, tráfico de armas, financiamiento del terrorismo y administración de recursos relacionados con actividades terroristas y otras.

Por varios años el sector financiero presuntamente ha sido utilizado para lavar dinero, ya que los delincuentes buscan entidades financieras de gran flujo de efectivo para así darles apariencia de legalidad, sin embargo, es importante hacer notar que las entidades financieras han logrado grandes avances con los sistemas de control y prevengan el lavado de dinero, la auditoría forense ofrece varias herramientas que pueden apoyar este sistema para la detección de este delito, sin embargo estos sistemas de control puedes llegar a obtener mejores resultados teniendo en cuenta que la auditoría forense es un ciencia especializada para establecer pruebas que sirvan en un tribunales de justicia para juzgar a los culpables de un delito económico como lo es el lavado de dinero.

3.         OBJETIVOS:

3.1.    OBJETIVO GENERAL

Analizar la importancia de aplicar la auditoría forense en la detección del lavado de dinero mediante un estudio documental, con el fin de proporcionar herramientas que apoyen al sistema de control que poseen las entidades financieras en depósitos en caja de ahorros.

3.2.    OBJETIVOS ESPECÍFICOS

Ø  Analizar la normativa vigente que rige para la detección de lavado de dinero en Bolivia, mediante la consulta documental, con el propósito de dar conocimiento, la explicación y la justificación de la información.

Ø  Determinar las herramientas de control utilizadas en las entidades financieras para el lavado de dinero.

Ø  Seleccionar las herramientas de auditoría forense relacionadas con las entidades financieras, mediante un análisis documental, con el propósito de apoyen en la efectividad para detectar tal delito.

Ø  Comparar los controles utilizados por las entidades financieras y las herramientas que ofrece la auditoría forense.

4.         JUSTIFICACIÓN

4.1.    JUSTIFICACIÓN METODOLÓGICA

La metodología que será utilizada es el deductivo.

4.2.    JUSTIFICACIÓN TEÓRICA

La auditoría forense como herramienta en la detección del lavado de dinero mediante un estudio documental, con el fin de proporcionar herramientas que apoyen al sistema de control que poseen las entidades financieras en depósitos en caja de ahorros.

Brindar una herramienta de estudio y orientación a los profesionales en auditoría.

4.3.    JUSTIFICACIÓN PRÁCTICA

Contribuir al mejoramiento de las herramientas que utilizan las entidades financieras en la detección de lavado de dinero mediante depósitos en caja de ahorros.

5.         MARCO TEÓRICO

Ley 393

Normativa de la UIF

Procedimientos para la apertura de Caja de Ahorro s/g RNSF y UIF (conozca a su cliente)

Código Penal

40 recomendaciones de GAFI

Que es lavado

Que es Auditoria normal

Que es Auditoria Forense

Etapas de lavado de dinero

Técnicas de lavado de dinero