LAVADO
DE DINERO MEDIANTE CAJA DE AHORROS EN ENTIDADES FINANCIERAS
1.
INTRODUCCIÓN
El lavado de dinero es un fenómeno mundial, dada la
interdependencia existente entre los países y el alto desarrollo tecnológico de
las telecomunicaciones, los capitales fluyen fácilmente por el sistema financiero…….
2.
PLANTEAMIENTO
DE PROBLEMA
¿De
que manera la aplicación de las herramientas que ofrece la auditoría forense
puede ayudar en la detección de lavado de dinero que apoyen al sistema de
control en las caja de ahorros en entidades financieras?
2.1. FORMULACIÓN
DEL PROBLEMA
En
la actualidad Bolivia, un país en vías de desarrollo y globalización, lucha
para combatir el lavado de activos, delito que debe aumentar sus controles para
no ser víctima de transacciones bancarias que aparentemente son correctas y en
realidad son dineros no solo provenientes de narcotráfico, también se obtienen
de la trata de personas, tráfico de armas, financiamiento del terrorismo y
administración de recursos relacionados con actividades terroristas y otras.
Por varios
años el sector financiero presuntamente ha sido utilizado para lavar dinero, ya
que los delincuentes buscan entidades financieras de gran flujo de efectivo
para así darles apariencia de legalidad, sin embargo, es importante hacer notar
que las entidades financieras han logrado grandes avances con los sistemas de
control y prevengan el lavado de dinero, la auditoría forense ofrece varias
herramientas que pueden apoyar este sistema para la detección de este delito, sin
embargo estos sistemas de control puedes llegar a obtener mejores resultados teniendo
en cuenta que la auditoría forense es un ciencia especializada para establecer
pruebas que sirvan en un tribunales de justicia para juzgar a los culpables de
un delito económico como lo es el lavado de dinero.
3.
OBJETIVOS:
3.1.
OBJETIVO
GENERAL
Analizar
la importancia de aplicar la auditoría forense en la detección del lavado de
dinero mediante un estudio documental, con el fin de proporcionar herramientas
que apoyen al sistema de control que poseen las entidades financieras en
depósitos en caja de ahorros.
3.2.
OBJETIVOS
ESPECÍFICOS
Ø Analizar
la normativa vigente que rige para la detección de lavado de dinero en Bolivia,
mediante la consulta documental, con el propósito de dar conocimiento, la
explicación y la justificación de la información.
Ø Determinar
las herramientas de control utilizadas en las entidades financieras para el
lavado de dinero.
Ø Seleccionar
las herramientas de auditoría forense relacionadas con las entidades financieras,
mediante un análisis documental, con el propósito de apoyen en la efectividad
para detectar tal delito.
Ø Comparar
los controles utilizados por las entidades financieras y las herramientas que
ofrece la auditoría forense.
4.
JUSTIFICACIÓN
4.1. JUSTIFICACIÓN
METODOLÓGICA
La metodología
que será utilizada es el deductivo.
4.2. JUSTIFICACIÓN
TEÓRICA
La
auditoría forense como herramienta en la detección del lavado de dinero mediante
un estudio documental, con el fin de proporcionar herramientas que apoyen al
sistema de control que poseen las entidades financieras en depósitos en caja de
ahorros.
Brindar una herramienta de estudio y orientación a los profesionales en auditoría.
Brindar una herramienta de estudio y orientación a los profesionales en auditoría.
4.3.
JUSTIFICACIÓN
PRÁCTICA
Contribuir
al mejoramiento de las herramientas que utilizan las entidades financieras en
la detección de lavado de dinero mediante depósitos en caja de ahorros.
5.
MARCO TEÓRICO
Ley 393
Normativa de la UIF
Procedimientos para la apertura de Caja de
Ahorro s/g RNSF y UIF (conozca a su cliente)
Código Penal
40 recomendaciones de GAFI
Que es lavado
Que es Auditoria normal
Que es Auditoria Forense
Etapas de lavado de dinero
Técnicas de lavado de dinero
